Податкова служба США (IRS) опублікувала оновлені керівництва на 2026 рік податковий рік, представивши коригування, покликані врахувати рівень інфляції. Хоча ці зміни спрямовані на збереження купівельної спроможності багатьох громадян, вони створюють чіткий поділ у тому, як різні домогосподарства відчуватимуть свій податковий тягар.
Двома основними чинниками цих змін є збільшення стандартних податкових відрахувань і зрушення в податкових ставках, скориговані з урахуванням інфляції.
🏆 Переможці: полегшення для середнього класу та платників податків зі стандартними відрахуваннями
Для значної частини населення ці оновлення стануть таким необхідним буфером проти зростання вартості життя.
1. Домогосподарства із середнім рівнем доходу
Найважливішою перевагою для осіб із середнім статком є запобігання так званому «повзучому податковому тягарю» (bracket creep). Це явище виникає, коли інфляція підштовхує зарплати вгору, але оскільки податкові ставки залишаються незмінними, платники податків переходять у вищі відсоткові категорії, навіть якщо їх реальний рівень життя не покращився.
Завдяки коригуванню порогових значень, IRS дозволяє платникам податків заробляти більше, перш ніж вони потраплять під вищі ставки. Наприклад:
– У 2025 році: подружжя, що подає спільну декларацію, могло заробляти до $96 950, залишаючись у рамках 12%-ї ставки.
– У 2026 році: цей поріг виросте до $100 800, що дозволить обкладати більшу частину доходу за нижчою ставкою 12%, не перескакуючи на 22%.
2. Особи, які використовують стандартне податкове відрахування
Стандартне відрахування – фіксована сума, яка зменшує ваш оподатковуваний дохід без необхідності перераховувати конкретні витрати – збільшується повсюдно. Це велика перемога для домогосподарств, які не мають великих іпотечних кредитів або значних медичних витрат, які б дозволили їм використовувати деталізований облік витрат (itemization).
Збільшення стандартного відрахування у 2026 році становитиме:
– Особи, що подають декларацію самостійно / Подружжя, що подає окремо: $16 100 (замість $15 750)
– Подружжя, що подає спільну декларацію / Вдови/вдівці: $32 200 (замість $31 500)
– Голови домогосподарств: $24 150 (замість $23 625)
3. Літні люди та сім’ї з низьким та помірним доходом
Коригування вікових відрахувань та підвищення лімітів податкових кредитів дають перевагу певним демографічним групам. Зокрема, збільшився Податковий кредит на зароблений дохід (EITC) : багатодітні сім’ї можуть отримати кредити у розмірі до $8 231, що допоможе компенсувати вартість життя тим, хто перебуває на межі порогу отримання цього кредиту.
⚠️ Ті, що програли: на кого зміни не вплинуть або хто випередить зростання інфляції
Незважаючи на коригування, деякі групи отримають мало користі нових правил або не отримають її зовсім.
1. Особи з швидко зростаючими доходами
Якщо в домогосподарстві відбувається різкий, масштабний стрибок доходів, наприклад, значне підвищення на посаді або велика премія, незначні інфляційні коригування податкових ставок будуть несуттєвими. Для людини, чий дохід стрибає з $90 000 до $140 000, невелике усунення порогів 12% або 22% не запобіжить його перехід у вищу податкову категорію.
2. Надвисокооплачувані фахівці
Для тих, хто знаходиться на вершині шкали доходів, ці зміни практично непомітні.
– Пороги податкових ставок: Якщо ви вже заробляєте значно вище за поріг верхньої ставки (який у 2026 році становить $640 600 для одинаків та $768 700 для спільних декларацій), невелике інфляційне коригування не змінить вашу ставку.
– Деталізація витрат: Більшість надбагатих людей використовують деталізований облік витрат (вказуючи конкретні витрати, такі як благодійні пожертвування або високі відсотки з іпотеки), а не стандартне відрахування. Отже, збільшення стандартного відрахування не приносить їм жодної фінансової вигоди.
Резюме впливу
Оновлення IRS на 2026 рік виступають у ролі стабілізатора для середнього класу, пом’якшуючи зростання податків, спричинене інфляцією, проте вони пропонують мінімальне полегшення тим, хто демонструє швидке зростання доходів або вже перебуває у найвищих податкових категоріях.
Висновок: Хоча ці коригування допомагають захистити купівельну спроможність сімей із середнім доходом та осіб, які використовують стандартні відрахування, вони практично не змінюють податкову ситуацію для високооплачуваних фахівців або тих, хто переживає значне зростання добробуту.
