Десятина, практика пожертвування частини свого доходу релігійній організації, може оподатковуватись у Сполучених Штатах, але лише за певних умов, встановлених Службою внутрішніх доходів (IRS). Більшість платників податків не отримають вигоди від цього вирахування, оскільки вони зазвичай беруть стандартне вирахування, яке не дозволяє робити благодійні пожертви. У цій статті пояснюється, коли можна відраховувати десятину, як максимізувати відрахування та які документи потрібні для обґрунтованої претензії.
Коли IRS нараховує вашу десятину?
Щоб пожертва підлягала вирахуванню, необхідно виконати два ключові критерії:
- Кваліфікована релігійна організація: Кошти мають бути надані благодійній організації, визнаній IRS. Відповідно до розділу 501(c)(3) церкви автоматично вважаються звільненими від податків і не вимагають окремого визнання. Ви можете перевірити відповідність конкретної церкви за допомогою Інструменту пошуку звільнених від податків організацій IRS.
- Деталізоване відрахування: Ви повинні вказати свої відрахування у Додатку A форми 1040. Якщо ви берете стандартний відрахування, благодійні внески не зменшують ваш оподатковуваний дохід.
У 2025 році стандартне відрахування становить 15 750 доларів США для єдиних платників податків і 31 500 доларів США для одружених, які подають декларацію разом. Переважна більшість платників податків не перевищують ці суми, коли вони об’єднують такі відрахування, як відсотки за іпотекою, медичні витрати та державні та місцеві податки (SALT).
Коли десятина не відповідає вимогам для вирахування
Деякі ситуації призведуть до автоматичної дискваліфікації пожертви:
- Прямі подарунки людям: Пожертви, зроблені безпосередньо людям, зокрема місіонерам, не підлягають оподаткуванню. Кошти повинні бути отримані через кваліфіковану організацію.
- Групи, які не відповідають вимогам: Якщо релігійна група не має статусу звільненого від податків IRS, внески не підлягають підрахунку, незалежно від їх релігійного характеру.
- **Обмін на послуги: ** Платежі, здійснені в обмін на книги, консультації, конференції чи інші переваги, не вважаються благодійними пожертвами.
Ліміти відрахувань і скоригований валовий дохід (AGI)
Ваше відрахування десятини обмежується відсотком від скоригованого валового доходу (AGI). Для грошових внесків ви можете відняти до 60% вашого AGI. Надлишкові суми зазвичай можуть бути перенесені на п’ять років. Конгрес може змінити ці обмеження, тому перед подачею заявки важливо перевірити правила поточного року.
Документація, яку ви повинні зберігати
IRS вимагає певну документацію залежно від суми пожертви:
- До $250: Достатньо надати виписку з банківського рахунку або квитанцію з назвою церкви, датою пожертви та сумою.
- $250 або більше: Ви повинні отримати письмове підтвердження від церкви, яке підтверджує суму пожертви та підтверджує, що ніякі товари чи послуги не були отримані натомість. Без цього IRS, швидше за все, відхилить відрахування.
- Пожертви в натуральній формі: вирахуйте справедливу ринкову вартість речей, а не їх первісну вартість. Отримайте чек з описом товару.
Типові помилки програми, яких слід уникати
Платники податків часто допускають такі помилки, як:
- Вимагайте відрахування при використанні стандартного відрахування.
*Ненадання необхідного письмового підтвердження для пожертв понад 250 доларів США. - Включення подарунків, наданих безпосередньо окремим особам, а не кваліфікованим організаціям.
- Переоцінка безготівкових пожертв.
Підсумок: максимізуйте свої відрахування
Зниження податку на десятину вимагає ретельного дотримання правил IRS. Якщо ви перерахуєте та пожертвуєте кваліфікованій організації, ви можете зменшити свій оподатковуваний дохід. Ведіть точні записи та перевіряйте ліміти поточного року, щоб уникнути помилок і забезпечити дійсність ваших відрахувань.
Правила щодо благодійних відрахувань можуть змінюватися, тож будьте в курсі щороку, щоб оптимізувати свою податкову стратегію.
