Десятина — практика пожертвования части своего дохода религиозной организации — может быть налогооблагаемой в Соединенных Штатах, но только при определенных условиях, установленных Налоговой службой (IRS). Большинство налогоплательщиков не извлекут выгоду из этого вычета, поскольку они обычно используют стандартный вычет, который не позволяет учитывать благотворительные пожертвования. В этой статье объясняется, когда десятина может быть вычтена, как максимизировать вычеты и какая документация требуется для действительной претензии.
Когда ваша десятина учитывается IRS
Чтобы пожертвование было вычитаемым, необходимо соблюсти два ключевых критерия:
- Квалифицированная религиозная организация: Средства должны быть переданы признанной IRS благотворительной организации. Церкви автоматически считаются освобожденными от налогов в соответствии с разделом 501(c)(3) и не требуют отдельного признания. Вы можете проверить правомерность конкретной церкви, используя инструмент поиска освобожденных от налогов организаций IRS.
- Детализированные вычеты: Вы должны детализировать свои вычеты в Приложении A к Форме 1040. Если вы используете стандартный вычет, благотворительные взносы не уменьшают ваш налогооблагаемый доход.
На 2025 год стандартный вычет составляет 15 750 долларов для одиноких налогоплательщиков и 31 500 долларов для состоящих в браке, подающих декларацию совместно. Подавляющее большинство налогоплательщиков не превышают эти суммы, когда объединяют вычеты, такие как проценты по ипотеке, медицинские расходы и налоги штата и местные налоги (SALT).
Когда десятина не квалифицируется для вычета
Определенные ситуации автоматически дисквалифицируют пожертвование:
- Прямые подарки людям: Пожертвования, сделанные непосредственно людям, включая миссионеров, не являются налоговыми вычетами. Средства должны поступать через квалифицированную организацию.
- Неправомерные группы: Если религиозная группа не имеет статуса освобожденной от налогов IRS, взносы не подлежат учету, независимо от их религиозного характера.
- Обмен на услуги: Платежи, произведенные в обмен на книги, консультации, конференции или другие выгоды, не считаются благотворительными пожертвованиями.
Ограничения по вычету и скорректированный валовой доход (AGI)
Ваш вычет по десятине ограничен процентом от вашего скорректированного валового дохода (AGI). Для денежных взносов вы можете вычесть до 60% своего AGI. Избыточные суммы обычно могут быть перенесены на пять лет. Конгресс может корректировать эти ограничения, поэтому важно проверить правила текущего года перед подачей заявления.
Документация, которую вы должны хранить
IRS требует определенную документацию в зависимости от суммы пожертвования:
- Менее 250 долларов: Достаточно банковской выписки или квитанции, показывающей название церкви, дату пожертвования и сумму.
- 250 долларов и более: Вы должны получить письменное подтверждение от церкви, подтверждающее сумму пожертвования и подтверждающее, что взамен не было получено никаких товаров или услуг. Без этого IRS, скорее всего, отклонит вычет.
- Неденежные пожертвования: Вычтите справедливую рыночную стоимость предметов, а не их первоначальную стоимость. Получите квитанцию с описанием предмета.
Общие ошибки при подаче заявления, которых следует избегать
Налогоплательщики часто допускают ошибки, такие как:
- Требование вычета при использовании стандартного вычета.
- Непредоставление необходимого письменного подтверждения для пожертвований свыше 250 долларов.
- Включение подарков, данных непосредственно людям, вместо квалифицированных организаций.
- Переоценка неденежных пожертвований.
Итог: максимизируйте свой вычет
Налоговый вычет по десятине требует тщательного соблюдения правил IRS. Если вы детализируете и жертвуете квалифицированной организации, вы можете уменьшить свой налогооблагаемый доход. Ведите точные записи и проверяйте пределы текущего года, чтобы избежать ошибок и обеспечить действительность вашего вычета.
Правила, касающиеся благотворительных вычетов, могут меняться, поэтому будьте в курсе каждый год, чтобы оптимизировать свою налоговую стратегию.
