Налоговая система США разработана таким образом, чтобы лица с высоким доходом вносили больший вклад в виде налогов. Однако лазейки и значительные вычеты иногда позволяют этим лицам существенно уменьшить свои налоговые обязательства. Альтернативный Минимальный Налог (AMT) существует, чтобы противодействовать этому, гарантируя, что даже с учетом вычетов, налогоплательщики с высоким доходом платят минимальную сумму налогов.
Почему AMT Имеет Значение
AMT не направлен на наказание высокооплачиваемых лиц; речь идет о справедливости и предотвращении эксплуатации налоговой системы. Он решает ситуации, когда налогоплательщики с высокими доходами и обширными вычетами в конечном итоге платят несоразмерно низкую сумму налогов. Это особенно актуально, поскольку вычеты, такие как государственные и местные налоги, опционы на акции и прирост капитала, могут значительно снизить налогооблагаемый доход, иногда до неразумного уровня.
Кто Затронут?
AMT в основном затрагивает высокооплачиваемых людей, которые используют многочисленные вычеты. Типичные триггеры включают:
- Высокие Государственные и Местные Налоги: Налогоплательщики в штатах с высокими подоходными или имущественными налогами могут попасть под действие AMT.
- Опционы на Акции: Использование опционов на акции (ISO) может создать налоговое событие в рамках AMT, даже если обычные налоги не применяются немедленно.
- Прирост Капитала: Значительная прибыль от продажи активов, таких как предприятия или инвестиции, может подтолкнуть налогоплательщиков к диапазону AMT.
- Сложные Источники Дохода: Нишевые инвестиции, частные облигации или ускоренная амортизация также могут вызвать AMT.
Как Это Работает: Расчет
Расчет AMT включает в себя определение «предварительного минимального налога» и сравнение его с обычной налоговой ответственностью. Если AMT выше, налогоплательщик платит AMT вместо него.
Вот упрощенный разбор:
- Начните с Обычного Дохода: Начните со своего стандартного налогооблагаемого дохода.
- Добавьте Запрещенные Вычеты: Включите вычеты, не разрешенные в рамках правил AMT (например, государственные и местные налоги, некоторые процентные ставки по облигациям).
- Вычтите Освобождение по AMT: Уменьшите свой доход на сумму освобождения по AMT (90 100 долларов США для одиноких налогоплательщиков в 2026 году).
- Примените Ставку AMT: Умножьте результат на 26% или 28%, в зависимости от уровня дохода.
AMT выплачивается только в том случае, если он превышает стандартную налоговую ответственность. Налоговое программное обеспечение обычно обрабатывает этот расчет автоматически.
Пороговые Значения и Триггеры Дохода в 2026 Году
Пороговые значения AMT на 2026 год ниже, чем в 2025 году, что означает, что больше людей могут пострадать. Выход начинается с 500 000 долларов США для одиноких налогоплательщиков и 1 миллиона долларов США для состоящих в браке. Это означает, что любой, зарабатывающий выше этих сумм, должен тщательно проверить свою налоговую ситуацию.
Как Смягчить AMT Законно
Хотя полностью избежать AMT может быть невозможно, вы можете снизить свою ответственность путем стратегического планирования:
- Разделите Реализацию Опционов на Акции: Реализация опционов в течение нескольких лет может уменьшить воздействие AMT.
- Пожертвуйте Оцененными Акциями: Пожертвование акций вместо денежных средств может предоставить большее налоговое вычет.
- Стратегическое Управление Вычетами: Тщательно оцените, какие вычеты вызовут AMT, и соответствующим образом скорректируйте.
История AMT
AMT возник в 1969 году, когда было обнаружено, что 155 высокооплачиваемых лиц не заплатили федеральный подоходный налог в 1966 году. Общественный протест привел к созданию первоначального минимального налога, который превратился в современный AMT в 1979 году. Его цель оставалась неизменной: гарантировать, что лица с высоким доходом будут платить справедливую долю налогов, независимо от вычетов.
Что Меняется?
Закон о налоговых льготах и рабочих местах 2017 года временно сократил количество налогоплательщиков, подпадающих под действие AMT. Однако эти положения истекают в конце 2025 года. Без действий Конгресса больше людей, вероятно, столкнутся с AMT в 2026 году из-за более низких порогов освобождения.
AMT является необходимым компонентом справедливой налоговой системы, предотвращающим эксплуатацию лазеек высокооплачиваемыми лицами и гарантирующим их вклад в свою долю. Поскольку налоговое законодательство развивается, понимание последствий AMT имеет решающее значение для тех, кто имеет значительный доход и вычеты.
