Urząd skarbowy (IRS) opublikował zaktualizowane wytyczne na rok podatkowy 2026, zawierające korekty uwzględniające inflację. Chociaż zmiany te mają na celu zachowanie siły nabywczej wielu obywateli, tworzą one wyraźny podział w zakresie tego, jak różne gospodarstwa domowe będą odczuwać obciążenie podatkowe.
Dwa główne czynniki wpływające na te zmiany to zwiększenie standardowych odliczeń podatkowych i zmiany stawek podatkowych skorygowanych o inflację.
🏆 Zwycięzcy: Ulga dla klasy średniej i podatników z odliczeniem standardowym
Dla dużej części populacji modernizacje te zapewnią bardzo potrzebny bufor przed rosnącymi kosztami życia.
1. Gospodarstwa domowe o średnich dochodach
Najważniejszą korzyścią dla osób o średnich dochodach jest uniknięcie tak zwanego „przesunięcia nawiasu”. Zjawisko to ma miejsce, gdy inflacja powoduje wzrost płac, ale w związku z tym, że stawki podatkowe pozostają niezmienione, podatnicy przechodzą do wyższych przedziałów odsetkowych, mimo że ich realny poziom życia nie uległ poprawie.
Dostosowując progi, IRS pozwala podatnikom zarobić więcej, zanim zostaną dotknięci wyższymi stawkami. Na przykład:
– W 2025 r.: Małżonkowie rozliczający się wspólnie mogą zarobić do 96 950 USD, nie przekraczając stawki 12%.
– W 2026 r.: próg ten wzrośnie do 100 800 USD, co umożliwi opodatkowanie większości dochodów niższą stawką 12% bez przeskakiwania do 22%.
2. Osoby fizyczne korzystające ze standardowej ulgi podatkowej
Standardowe odliczenie – zryczałtowana kwota zmniejszająca dochód podlegający opodatkowaniu bez konieczności wyszczególniania konkretnych wydatków – stale rośnie. Jest to duża wygrana dla gospodarstw domowych, które nie mają dużych kredytów hipotecznych ani znacznych wydatków na leczenie, które kwalifikowałyby je do wyszczególnienia.
Wzrost odliczenia standardowego w 2026 roku wyniesie:
– ** Osoby samotnie składające wniosek/małżonkowie składający wniosek oddzielnie: 16 100 USD (zamiast 15 750 USD)
– Małżonkowie rozliczający się wspólnie/wdowy/wdowcy: 32 200 USD (zamiast 31 500 USD)
– Głowy gospodarstw domowych:** 24 150 USD (zamiast 23 625 USD)
3. Osoby starsze oraz rodziny o niskich i średnich dochodach
Dostosowania w zakresie odliczeń wiekowych i podwyższenia limitów ulg podatkowych faworyzują określone grupy demograficzne. Co najważniejsze, zwiększono ulgę podatkową od dochodu wypracowanego (EITC) : rodziny wielodzietne mogą otrzymać ulgi do kwoty 8231 dolarów, które pomogą zrekompensować koszty utrzymania osobom znajdującym się na granicy progu kwalifikowalności ulgi.
⚠️ Przegrani: ci, na których zmiany nie dotkną lub którzy wyprzedzą inflację
Pomimo dostosowań niektóre grupy odniosą niewielkie korzyści z nowych przepisów lub nie odniosą ich wcale.
1. Osoby o szybko rosnących dochodach
Jeśli w gospodarstwie domowym nastąpi nagły, duży skok dochodów – na przykład duży awans lub duża premia – drobne korekty inflacyjne stawek podatkowych nie będą znaczące. W przypadku osoby, której dochód wzrasta z 90 000 do 140 000 dolarów, niewielka zmiana progu 12% lub 22% nie uniemożliwi jej przejścia do wyższego progu podatkowego.
2. Bardzo wysoko opłacani specjaliści
Dla osób znajdujących się na samej górze skali dochodów zmiany te są praktycznie niewidoczne.
– Progi stawek podatkowych: Jeśli zarabiasz już znacznie powyżej najwyższego progu stawki (który w 2026 r. wynosi 640 600 USD w przypadku osób składających wnioski pojedynczo i 768 700 USD w przypadku osób składających wnioski wspólnie), niewielka korekta inflacji nie spowoduje zmiany Twojej stawki.
– Wyszczególnione wydatki: Większość bardzo zamożnych osób korzysta z wyszczególnionego konta wydatków (wyszczególniającego konkretne wydatki, takie jak darowizny na cele charytatywne lub wysokie odsetki od kredytu hipotecznego), zamiast standardowego odliczenia. Zwiększenie odliczenia standardowego nie wiąże się więc dla nich z żadną korzyścią finansową.
Podsumowanie wpływu
Aktualizacje IRS na rok 2026 działają jak stabilizator dla klasy średniej, łagodząc podwyżki podatków spowodowane inflacją, ale zapewniają minimalną ulgę tym, którzy odnotowują szybki wzrost dochodów lub znajdują się już w najwyższych progach podatkowych.
Wniosek: Chociaż te korekty pomagają chronić siłę nabywczą rodzin o średnich dochodach i osób korzystających ze standardowego odliczenia, nie mają one większego wpływu na sytuację podatkową specjalistów o wysokich dochodach lub osób doświadczających znacznego wzrostu majątku.
