Dziesięcina, czyli praktyka przekazywania części dochodu organizacji religijnej, może podlegać opodatkowaniu w Stanach Zjednoczonych, ale tylko pod pewnymi warunkami określonymi przez Urząd Skarbowy (IRS). Większość podatników nie skorzysta z tego odliczenia, ponieważ zazwyczaj korzystają z odliczenia standardowego, które nie pozwala na darowizny na cele charytatywne. W tym artykule wyjaśniono, kiedy można odliczyć dziesięcinę, jak zmaksymalizować odliczenia i jaka dokumentacja jest wymagana do prawidłowego roszczenia.
Kiedy IRS liczy dziesięcinę?
Aby darowizna mogła zostać odliczona, muszą zostać spełnione dwa kluczowe kryteria:
- Uprawniona organizacja religijna: Fundusze muszą zostać przekazane organizacji charytatywnej uznanej przez IRS. Kościoły są automatycznie uznawane za zwolnione z podatku zgodnie z sekcją 501(c)(3) i nie wymagają odrębnego uznania. Możesz sprawdzić, czy konkretny kościół spełnia kryteria, korzystając z narzędzia wyszukiwania organizacji zwolnionych z podatku IRS.
- Wyszczególnione odliczenia: Musisz wyszczególnić swoje odliczenia w Załączniku A formularza 1040. Jeśli korzystasz ze standardowego odliczenia, datki na cele charytatywne nie zmniejszają Twojego dochodu podlegającego opodatkowaniu.
W roku 2025 standardowe odliczenie wynosi 15 750 dolarów w przypadku podatników samotnych i 31 500 dolarów w przypadku osób składających wnioski wspólnie w związku małżeńskim. Zdecydowana większość podatników nie przekracza tych kwot, łącząc odliczenia, takie jak odsetki od kredytu hipotecznego, wydatki na leczenie oraz podatki stanowe i lokalne (SALT).
Kiedy dziesięcina nie kwalifikuje się do odliczenia
Niektóre sytuacje automatycznie dyskwalifikują darowiznę:
- Bezpośrednie prezenty dla ludzi: Darowizny przekazywane bezpośrednio osobom, w tym misjonarzom, nie podlegają odliczeniu od podatku. Fundusze muszą zostać otrzymane za pośrednictwem wykwalifikowanej organizacji.
- Grupy niekwalifikujące się: O ile grupa religijna nie ma statusu zwolnionej z podatku IRS, składki nie podlegają zliczeniu, niezależnie od ich religijnego charakteru.
- Wymiana za usługi: Płatności dokonywane w zamian za książki, konsultacje, konferencje lub inne korzyści nie są uważane za darowizny na cele charytatywne.
Limity odliczeń i skorygowany dochód brutto (AGI)
Twoje odliczenie dziesięciny jest ograniczone do procentu Twojego skorygowanego dochodu brutto (AGI). W przypadku wkładów pieniężnych możesz odliczyć do 60% swojego AGI. Nadwyżki kwot można zazwyczaj przenieść na okres pięciu lat. Kongres może dostosować te limity, dlatego przed złożeniem wniosku ważne jest sprawdzenie przepisów obowiązujących w bieżącym roku.
Dokumentacja, którą powinieneś zachować
IRS wymaga określonej dokumentacji w zależności od kwoty darowizny:
- Poniżej 250 dolarów: Wystarczający jest wyciąg z rachunku bankowego lub paragon zawierający nazwę kościoła, datę darowizny i kwotę.
- 250 dolarów lub więcej: Musisz otrzymać pisemne potwierdzenie z kościoła potwierdzające kwotę darowizny i potwierdzające, że w zamian nie otrzymano żadnych towarów ani usług. Bez tego IRS prawdopodobnie odrzuci odliczenie.
- Darowizny rzeczowe: Odlicz wartość rynkową przedmiotów, a nie ich pierwotny koszt. Otrzymaj paragon z opisem przedmiotu.
Typowe błędy aplikacji, których należy unikać
Podatnicy często popełniają błędy, takie jak:
Ubiegaj się o odliczenie, korzystając ze standardowego odliczenia.
Niedostarczenie wymaganego pisemnego potwierdzenia w przypadku darowizn przekraczających kwotę 250 USD.
* Uwzględnia prezenty wręczane bezpośrednio konkretnym osobom, a nie wykwalifikowanym organizacjom.
* Aktualizacja wartości darowizn niepieniężnych.
Konkluzja: zmaksymalizuj swoje odliczenie
Odliczenie dziesięciny wymaga starannego przestrzegania zasad IRS. Jeśli złożysz darowiznę na rzecz wykwalifikowanej organizacji, możesz zmniejszyć swój dochód podlegający opodatkowaniu. Prowadź dokładne zapisy i sprawdzaj limity na bieżący rok, aby uniknąć błędów i zapewnić ważność swojego odliczenia.
Zasady dotyczące odliczeń na cele charytatywne mogą się zmieniać, dlatego co roku bądź na bieżąco, aby zoptymalizować swoją strategię podatkową.
