Tienden geven – de praktijk waarbij een deel van iemands inkomen aan een religieuze organisatie wordt gedoneerd – kan in de Verenigde Staten fiscaal aftrekbaar zijn, maar alleen onder specifieke voorwaarden die zijn vastgesteld door de Internal Revenue Service (IRS). De meeste belastingbetalers profiteren niet van deze aftrek omdat zij doorgaans de standaardaftrek gebruiken, die geen afschrijvingen op liefdadigheidsinstellingen toestaat. In dit artikel wordt uitgelegd wanneer tiende in aanmerking komt, hoe u de inhoudingen kunt maximaliseren en welke documentatie vereist is voor een geldige claim.
Wanneer uw tienden tellen bij de IRS
Om een donatie aftrekbaar te maken, moet aan twee belangrijke criteria worden voldaan:
- Gekwalificeerde religieuze organisatie: Het geld moet worden gegeven aan een door de IRS erkende liefdadigheidsorganisatie. Kerken worden automatisch als belastingvrijgesteld beschouwd op grond van sectie 501(c)(3) en hebben geen aparte erkenning nodig. U kunt verifiëren of een specifieke kerk in aanmerking komt met behulp van de [IRS Tax Exempt Organization Search-tool] (https://www.irs.gov/charities-non-profits/tax-exempt-organization-search).
- Gespecificeerde aftrekposten: U moet uw aftrekposten specificeren in Schema A van Formulier 1040. Als u de standaardaftrek neemt, verminderen liefdadigheidsbijdragen uw belastbaar inkomen niet.
Voor 2025 bedraagt de standaardaftrek $ 15.750 voor alleenstaande indieners en $ 31.500 voor getrouwde personen die gezamenlijk een aanvraag indienen. De overgrote meerderheid van de belastingbetalers overschrijdt deze bedragen niet bij het combineren van aftrekposten zoals hypotheekrente, medische kosten en staats- en lokale belastingen (SALT).
Wanneer tienden niet in aanmerking komen voor aftrek
In bepaalde situaties wordt een donatie automatisch gediskwalificeerd:
- Directe giften aan individuen: Donaties die rechtstreeks aan mensen worden gedaan, inclusief zendelingen, zijn niet fiscaal aftrekbaar. Het geld moet via een gekwalificeerde organisatie lopen.
- Niet-gekwalificeerde groepen: Als een religieuze groep geen IRS-belastingvrijstellingsstatus heeft, komen bijdragen niet in aanmerking, ongeacht hun religieuze aard.
- Uitwisseling voor diensten: Betalingen die worden gedaan in ruil voor boeken, advies, conferenties of andere voordelen worden niet beschouwd als liefdadigheidsdonaties.
Aftreklimieten en aangepast bruto-inkomen (AGI)
Uw tiendeaftrek wordt beperkt op basis van een percentage van uw aangepast bruto-inkomen (AGI). Voor contante bijdragen kunt u tot 60% van uw AGI aftrekken. Overtollige bedragen kunnen doorgaans maximaal vijf jaar worden overgedragen. Het Congres kan deze limieten aanpassen, dus het is van cruciaal belang om de regels voor het lopende jaar te verifiëren voordat u een aanvraag indient.
Documentatie die u moet bewaren
De IRS vereist specifieke documentatie, afhankelijk van het donatiebedrag:
- Onder $ 250: Een bankafschrift of betalingsbewijs met daarop de naam van de kerk, de donatiedatum en het bedrag is voldoende.
- $250 of meer: U moet een schriftelijke bevestiging van de kerk verkrijgen waarin het gedoneerde bedrag wordt vermeld en waarin wordt bevestigd dat er geen goederen of diensten in ruil voor zijn ontvangen. Zonder dit zal de IRS de aftrek waarschijnlijk weigeren.
- Niet-contante donaties: Trek de reële marktwaarde van artikelen af, niet de oorspronkelijke kosten. Zorg voor een ontvangstbewijs met de beschrijving van het artikel.
Veel voorkomende archiveringsfouten die u moet vermijden
Belastingbetalers maken vaak fouten zoals:
- Een aftrek claimen terwijl u de standaardaftrek neemt.
- Het niet indienen van de vereiste schriftelijke bevestiging voor donaties van meer dan $ 250.
- Inclusief geschenken die rechtstreeks aan individuen worden gegeven in plaats van aan kwalificerende organisaties.
- Overwaardering van niet-contante donaties.
Laatste take: Maximaliseer uw aftrek
Voor fiscaal aftrekbare tienden is een zorgvuldige naleving van de IRS-regels vereist. Als u een specificatie geeft en doneert aan een gekwalificeerde organisatie, kunt u uw belastbaar inkomen verlagen. Houd nauwkeurige gegevens bij en verifieer de limieten voor het huidige jaar om fouten te voorkomen en ervoor te zorgen dat uw aftrek geldig is.
De regels rond liefdadigheidsaftrek kunnen veranderen, dus blijf elk jaar op de hoogte om uw belastingstrategie te optimaliseren.
