Податкова система США розроблена таким чином, щоб люди з високими доходами сплачували більше податків. Проте лазівки та значні відрахування іноді дозволяють цим особам значно зменшити свої податкові зобов’язання. Альтернативний мінімальний податок (AMT) існує, щоб протидіяти цьому, гарантуючи, що навіть із відрахуваннями платники податків з високим доходом сплачують мінімальну суму податків.
Чому AMT має значення
AMT не призначений для покарання високооплачуваних; мова йде про справедливість і запобігання експлуатації податкової системи. Він стосується ситуацій, коли платники податків із високими доходами та значними відрахуваннями сплачують непропорційно низькі суми податків. Це особливо вірно, оскільки такі відрахування, як державні та місцеві податки, опціони на акції та приріст капіталу, можуть значно зменшити оподатковуваний дохід, іноді до необґрунтованого рівня.
Кого це стосується?
AMT в першу чергу впливає на високооплачуваних, які користуються багаторазовими відрахуваннями. Типові тригери включають:
- **Високі державні та місцеві податки: ** Платники податків у штатах з високими податками на доходи чи майно можуть підлягати AMT.
- Опціони на акції: Виконання опціонів на акції (ISO) може створити податкову подію відповідно до AMT, навіть якщо звичайні податки не застосовуються негайно.
- **Приріст капіталу: ** Значні прибутки від продажу активів, таких як підприємства чи інвестиції, можуть підштовхнути платників податків до діапазону AMT.
- Складні джерела доходу: Нішеві інвестиції, приватні облігації або прискорена амортизація також можуть спричинити AMT.
Як це працює: розрахунок
Розрахунок AMT передбачає визначення «попереднього мінімального податку» та порівняння його з вашим звичайним податковим зобов’язанням. Якщо AMT вищий, платник податку сплачує замість AMT.
Ось спрощена розбивка:
- Почніть зі звичайного доходу: Почніть зі свого стандартного оподатковуваного доходу.
- Додайте заборонені відрахування: Включіть відрахування, заборонені правилами AMT (наприклад, державні та місцеві податки, певні проценти за облігаціями).
- Відніміть звільнення від AMT: Зменшіть свій дохід на суму звільнення від AMT (90 100 доларів США для платників єдиного податку у 2026 році).
- Застосуйте ставку AMT: Помножте результат на 26% або 28%, залежно від рівня вашого доходу.
AMT сплачується лише в тому випадку, якщо він перевищує стандартні податкові зобов’язання. Податкове програмне забезпечення зазвичай обробляє цей розрахунок автоматично.
Порогові значення та тригери доходів у 2026 році
Порогові значення AMT для 2026 року нижчі, ніж у 2025 році, що означає, що постраждає більше людей. Вартість виходу починається з 500 000 доларів США для платників єдиного податку та 1 мільйона доларів для одружених платників податків. Це означає, що кожен, хто заробляє понад ці суми, повинен уважно переглянути свою податкову ситуацію.
Як легально пом’якшити AMT
Хоча неможливо повністю уникнути AMT, ви можете зменшити свою відповідальність за допомогою стратегічного планування:
- Розділіть виконання опціонів на частки: Виконання опціонів протягом кількох років може зменшити вплив AMT.
- Пожертвуйте цінні акції: Пожертвуйте акції замість готівки, щоб отримати більші податкові вирахування.
- Стратегічне управління відрахуваннями: Ретельно оцініть, які відрахування активують AMT, і внесіть відповідні зміни.
Історія AMT
AMT виник у 1969 році, коли в 1966 році було виявлено, що 155 високооплачуваних осіб не сплатили федеральний податок на прибуток. Громадський протест призвів до створення початкового мінімального податку, який у 1979 році перетворився на сучасний AMT. Його мета залишилася незмінною: забезпечити, щоб високодохідники сплачували свою справедливу частку податків, незалежно від відрахувань.
Що змінилося?
Закон про скорочення податків і робочі місця 2017 року тимчасово зменшив кількість платників податків, на яких поширюється дія AMT. Однак термін дії цих положень закінчується наприкінці 2025 року. Без заходів Конгресу більша кількість людей, швидше за все, зіткнеться з AMT у 2026 році через нижчі пороги звільнення.
AMT є необхідним компонентом справедливої податкової системи, що запобігає тим, хто отримує великі доходи, використовувати лазівки та гарантує, що вони вносять свою справедливу частку. Оскільки податкове законодавство розвивається, розуміння наслідків AMT є критичним для тих, хто має значні доходи та відрахування.
