La dîme – la pratique consistant à donner une partie de ses revenus à une organisation religieuse – peut être déductible d’impôt aux États-Unis, mais uniquement dans des conditions spécifiques fixées par l’Internal Revenue Service (IRS). La plupart des contribuables ne bénéficieront pas de cette déduction car ils bénéficient généralement de la déduction standard, qui ne permet pas les déductions caritatives. Cet article explique quand la dîme est admissible, comment maximiser les déductions et quels documents sont requis pour une réclamation valide.
Quand votre dîme compte avec l’IRS
Pour qu’un don soit déductible, deux critères clés doivent être remplis :
- Organisation religieuse qualifiée : Les fonds doivent être versés à une organisation caritative reconnue par l’IRS. Les églises sont automatiquement considérées comme exonérées d’impôt en vertu de l’article 501(c)(3) et n’ont pas besoin d’une reconnaissance distincte. Vous pouvez vérifier l’éligibilité d’une église spécifique à l’aide de l’outil de recherche d’organisations exonérées d’impôt de l’IRS.
- Déductions détaillées : Vous devez détailler vos déductions sur l’annexe A du formulaire 1040. Si vous bénéficiez de la déduction standard, les contributions caritatives ne réduisent pas votre revenu imposable.
Pour 2025, la déduction forfaitaire est de 15 750 $ pour les célibataires et de 31 500 $ pour les personnes mariées déclarant conjointement. La grande majorité des contribuables ne dépassent pas ces montants lorsqu’ils combinent des déductions telles que les intérêts hypothécaires, les frais médicaux et les taxes nationales et locales (SALT).
Quand la dîme ne donne pas droit à une déduction
Certaines situations disqualifient automatiquement un don :
- Dons directes aux particuliers : Les dons faits directement aux personnes, y compris aux missionnaires, ne sont pas déductibles d’impôt. Les fonds doivent passer par un organisme qualifié.
- Groupes non qualifiés : Si un groupe religieux n’a pas le statut d’exonération fiscale IRS, les contributions ne sont pas éligibles, quelle que soit leur nature religieuse.
- Échange de services : Les paiements effectués en échange de livres, de conseils, de conférences ou d’autres avantages ne sont pas considérés comme des dons de bienfaisance.
Plafonds de déduction et revenu brut ajusté (AGI)
Votre déduction de dîme est plafonnée en fonction d’un pourcentage de votre revenu brut ajusté (AGI). Pour les cotisations en espèces, vous pouvez déduire jusqu’à 60 % de votre AGI. Les montants excédentaires peuvent généralement être reportés jusqu’à cinq ans. Le Congrès peut ajuster ces limites, il est donc crucial de vérifier les règles de l’année en cours avant de les déposer.
Documentation à conserver
L’IRS exige des documents spécifiques en fonction du montant du don :
- Moins de 250 $ : Un relevé bancaire ou un reçu indiquant le nom de l’église, la date du don et le montant est suffisant.
- 250 $ ou plus : Vous devez obtenir une reconnaissance écrite de l’église indiquant le montant du don et confirmant qu’aucun bien ou service n’a été reçu en retour. Sans cela, l’IRS refusera probablement la déduction.
- Dons autres qu’en espèces : Déduisez la juste valeur marchande des articles, et non leur coût initial. Obtenez un reçu détaillant la description de l’article.
Erreurs de dépôt courantes à éviter
Les contribuables commettent souvent des erreurs telles que :
- Réclamer une déduction tout en bénéficiant de la déduction forfaitaire.
- Défaut de soumettre la reconnaissance écrite requise pour les dons de plus de 250 $.
- Y compris les cadeaux donnés directement à des particuliers plutôt qu’à des organisations admissibles.
- Surévaluation des dons non monétaires.
Prise finale : maximisez votre déduction
La dîme déductible des impôts nécessite le respect scrupuleux des règles de l’IRS. Si vous détaillez et faites un don à une organisation qualifiée, vous pouvez réduire votre revenu imposable. Conservez des registres précis et vérifiez les limites de l’année en cours pour éviter les erreurs et garantir la validité de votre déduction.
Les règles entourant les déductions caritatives peuvent changer, alors restez informé chaque année pour optimiser votre stratégie fiscale.
