El diezmo (la práctica de donar una parte de los ingresos de una persona a una organización religiosa) puede ser deducible de impuestos en los Estados Unidos, pero sólo bajo condiciones específicas establecidas por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). La mayoría de los contribuyentes no se beneficiarán de esta deducción porque normalmente toman la deducción estándar, que no permite cancelaciones de donaciones caritativas. Este artículo explica cuándo califica el diezmo, cómo maximizar las deducciones y qué documentación se requiere para un reclamo válido.
Cuando su diezmo cuenta con el IRS
Para que una donación sea deducible, se deben cumplir dos criterios clave:
- Organización religiosa calificada: Los fondos deben entregarse a una organización benéfica reconocida por el IRS. Las iglesias se consideran automáticamente exentas de impuestos según la sección 501(c)(3) y no necesitan reconocimiento por separado. Puede verificar la elegibilidad de una iglesia específica utilizando la [herramienta de búsqueda de organizaciones exentas de impuestos del IRS] (https://www.irs.gov/charities-non-profits/tax-exempt-organization-search).
- Deducciones detalladas: Debe detallar sus deducciones en el Anexo A del Formulario 1040. Si toma la deducción estándar, las contribuciones caritativas no reducen su ingreso sujeto a impuestos.
Para 2025, la deducción estándar es de $15,750 para los contribuyentes solteros y de $31,500 para los casados que presentan una declaración conjunta. La gran mayoría de los contribuyentes no exceden estos montos al combinar deducciones como intereses hipotecarios, gastos médicos e impuestos estatales y locales (SALT).
Cuando el diezmo no califica para una deducción
Ciertas situaciones descalifican automáticamente una donación:
- Donaciones directas a individuos: Las donaciones realizadas directamente a personas, incluidos los misioneros, no son deducibles de impuestos. Los fondos deben pasar a través de una organización calificada.
- Grupos no calificados: Si un grupo religioso carece de estado de exención de impuestos del IRS, las contribuciones no son elegibles, independientemente de su naturaleza religiosa.
- Intercambio por servicios: Los pagos realizados a cambio de libros, asesoramiento, conferencias u otros beneficios no se consideran donaciones caritativas.
Límites de deducción e ingreso bruto ajustado (AGI)
Su deducción del diezmo tiene un límite basado en un porcentaje de su ingreso bruto ajustado (AGI). Para contribuciones en efectivo, puede deducir hasta el 60% de su AGI. Por lo general, los importes excedentes pueden prorrogarse durante un máximo de cinco años. El Congreso puede ajustar estos límites, por lo que es crucial verificar las reglas del año en curso antes de presentar la solicitud.
Documentación que debes conservar
El IRS requiere documentación específica según el monto de la donación:
- Menos de $250: Un registro bancario o recibo que muestre el nombre de la iglesia, la fecha de la donación y el monto es suficiente.
- $250 o más: Debe obtener un reconocimiento por escrito de la iglesia indicando el monto donado y confirmando que no se recibieron bienes o servicios a cambio. Sin esto, el IRS probablemente negará la deducción.
- Donaciones no monetarias: Deduzca el valor justo de mercado de los artículos, no su costo original. Obtenga un recibo que detalle la descripción del artículo.
Errores de presentación comunes que se deben evitar
Los contribuyentes suelen cometer errores como:
- Reclamar una deducción mientras se toma la deducción estándar.
- No presentar el reconocimiento escrito requerido para donaciones superiores a $250.
- Incluye obsequios entregados directamente a individuos en lugar de organizaciones calificadas.
- Sobrevalorar las donaciones no monetarias.
Toma final: maximice su deducción
El diezmo deducible de impuestos requiere un cuidadoso cumplimiento de las normas del IRS. Si detalla y dona a una organización calificada, puede reducir su ingreso sujeto a impuestos. Mantenga registros precisos y verifique los límites del año actual para evitar errores y garantizar que su deducción sea válida.
Las reglas que rodean las deducciones caritativas pueden cambiar, así que manténgase informado cada año para optimizar su estrategia fiscal.
