Internal Revenue Service (IRS) vydal aktualizované pokyny pro daňový rok 2026, které poskytují úpravy zohledňující inflaci. Zatímco tyto změny mají za cíl zachovat kupní sílu mnoha občanů, vytvářejí jasný rozdíl v tom, jak různé domácnosti pocítí svou daňovou zátěž.
Dvěma hlavními hnacími silami těchto změn jsou zvýšení standardních daňových odpočtů a posuny daňových sazeb upravených o inflaci.
🏆 Vítězové: Úleva pro střední třídu a plátce standardních odpočtů
Pro velkou část populace tyto upgrady poskytnou tolik potřebnou ochranu proti rostoucím životním nákladům.
1. Domácnosti se středními příjmy
Nejdůležitější výhodou pro osoby se středními příjmy je zamezení takzvaného „závorkového plížení“. K tomuto jevu dochází, když inflace tlačí mzdy nahoru, ale protože daňové sazby zůstávají beze změny, daňoví poplatníci se přesouvají do vyšších úrokových pásem, i když se jejich skutečná životní úroveň nezlepšila.
Úpravou prahových hodnot umožňuje IRS daňovým poplatníkům vydělávat více, než je zasáhnou vyšší sazby. Například:
– V roce 2025: Manželé, kteří podají žádost společně, mohou vydělat až 96 950 $ a přitom zůstat v rámci 12% sazby.
– V roce 2026: se tato hranice zvýší na 100 800 $, což umožní zdanění většiny příjmů nižší 12% sazbou bez skoku na 22 %.
2. Jednotlivci využívající standardní daňový odpočet
Standardní odpočet – paušální částka, která snižuje váš zdanitelný příjem, aniž byste museli rozepisovat konkrétní výdaje – se plošně zvyšuje. To je velká výhra pro domácnosti, které nemají velké hypotéky nebo významné léčebné výlohy, které by je kvalifikovaly pro položku.
Navýšení standardního odpočtu v roce 2026 bude:
– Jednotlivci/manželé podávající samostatně: 16 100 USD (místo 15 750 USD)
– Podání manželů společně/vdovy/vdovci: 32 200 USD (místo 31 500 USD)
– Hlavní domácností: 24 150 USD (místo 23 625 USD)
3. Starší dospělí a rodiny s nízkými a středními příjmy
Úpravy odpočtů na základě věku a zvýšení limitů daňových slev zvýhodňují určité demografické skupiny. Nejpozoruhodnější je, že byla zvýšena Credit na daň z příjmu (EITC) : velké rodiny mohou obdržet kredity až do výše 8 231 $, což pomůže kompenzovat životní náklady těm, kteří jsou na hranici způsobilosti pro kredit.
⚠️ Poražení: ti, kterých se změny nedotknou nebo kteří předběhnou inflaci
Navzdory úpravám budou mít některé skupiny z nových pravidel malý nebo žádný prospěch.
1. Jednotlivci s rychle rostoucími příjmy
Pokud domácnost zaznamená náhlý velký skok v příjmech – například velké povýšení nebo velký bonus – drobné inflační úpravy daňových sazeb nebudou významné. Pro někoho, jehož příjem vyskočí z 90 000 USD na 140 000 USD, mu malý posun 12% nebo 22% hranice nezabrání v přechodu do vyššího daňového pásma.
2. Vysoce placení specialisté
Pro ty, kteří jsou na samém vrcholu žebříčku příjmů, jsou tyto změny prakticky neviditelné.
– Hranice daňové sazby: Pokud již vyděláváte výrazně nad horní hranicí sazby (která v roce 2026 činí 640 600 $ pro jednotlivé archivátory a 768 700 $ pro společ- né archivátory), malá úprava inflace vaši sazbu nezmění.
– Rozpisované výdaje: Většina ultrabohatých lidí používá rozpisovaný výdajový účet (se seznamem konkrétních výdajů, jako jsou charitativní dary nebo vysoké úroky z hypoték) spíše než standardní odpočet. Zvýšení standardního odpočtu jim tedy nepřináší žádné finanční výhody.
Shrnutí dopadu
Aktualizace IRS pro rok 2026 fungují jako stabilizátor pro střední třídu, zmírňují zvyšování daní způsobené inflací, ale nabízejí minimální úlevu těm, kteří zažívají rychlý růst příjmů nebo jsou již v nejvyšších daňových pásmech.
Závěr: I když tyto úpravy pomáhají chránit kupní sílu rodin se středními příjmy a těch, kteří berou standardní odpočet, nemají na daňovou situaci profesionálů s vysokými příjmy nebo těch, kteří zažívají významný nárůst bohatství, malý rozdíl.
