Desátek, praktika darování části příjmu náboženské organizaci, může být zdanitelná ve Spojených státech, ale pouze za určitých podmínek stanovených úřadem Internal Revenue Service (IRS). Většina daňových poplatníků nebude mít prospěch z tohoto odpočtu, protože obvykle berou standardní odpočet, který neumožňuje charitativní dary. Tento článek vysvětluje, kdy lze desátek odečíst, jak maximalizovat srážky a jaká dokumentace je vyžadována pro platný nárok.
Kdy vám IRS počítá desátek?
Aby byl dar odečitatelný, musí být splněna dvě klíčová kritéria:
- Kvalifikovaná náboženská organizace: Finanční prostředky musí být poskytnuty charitativní organizaci uznané IRS. Církve jsou automaticky považovány za osvobozené od daně podle § 501(c)(3) a nevyžadují samostatné uznání. Způsobilost konkrétní církve můžete zkontrolovat pomocí [Nástroje pro vyhledávání organizací osvobozených od daně IRS] (https://www.irs.gov/charities-non-profits/tax-exempt-organization-search).
- Rozpis srážky: Své srážky musíte rozepsat v příloze A formuláře 1040. Pokud použijete standardní odpočet, charitativní příspěvky nesnižují váš zdanitelný příjem.
Pro rok 2025 je standardní odpočet 15 750 $ pro svobodné daňové poplatníky a 31 500 $ pro manželské registrátory podávající společně. Naprostá většina daňových poplatníků tyto částky nepřekročí, když spojí odpočty, jako jsou úroky z hypotéky, léčebné výlohy a státní a místní daně (SALT).
Když desátek není nárok na odpočet
Některé situace automaticky diskvalifikují dar:
- Přímé dary lidem: Dary poskytnuté přímo lidem, včetně misionářů, nejsou daňově odečitatelné. Finanční prostředky musí být přijímány prostřednictvím kvalifikované organizace.
- Nezpůsobilé skupiny: Pokud náboženská skupina nemá status osvobozené od daně IRS, příspěvky nejsou započitatelné bez ohledu na jejich náboženskou povahu.
- Výměna za služby: Platby provedené výměnou za knihy, konzultace, konference nebo jiné výhody se nepovažují za charitativní dary.
Limity odpočtu a upravený hrubý příjem (AGI)
Váš odpočet desátku je omezen na procento vašeho upraveného hrubého příjmu (AGI). U peněžních příspěvků si můžete odečíst až 60 % svého AGI. Přebytečné částky lze obvykle převádět po dobu pěti let. Kongres může tyto limity upravit, proto je důležité před podáním žádosti zkontrolovat pravidla pro aktuální rok.
Dokumentace, kterou byste si měli uschovat
IRS vyžaduje určitou dokumentaci v závislosti na výši daru:
- Pod 250 $: Stačí bankovní výpis nebo potvrzení s názvem církve, datem daru a částkou.
- 250 $ nebo více: Musíte obdržet písemné potvrzení od církve potvrzující výši daru a potvrzující, že na oplátku neobdrželi žádné zboží ani služby. Bez toho IRS pravděpodobně odpočet zamítne.
- Věcné dary: Odečtěte spravedlivou tržní hodnotu položek, nikoli jejich původní cenu. Obdržíte účtenku s popisem položky.
Běžné chyby aplikací, kterým je třeba se vyhnout
Daňoví poplatníci často chybují, např.
Uplatněte nárok na odpočet při použití standardního odpočtu.
Neposkytnutí požadovaného písemného potvrzení pro dary nad 250 $.
* Zahrnutí darů poskytnutých přímo jednotlivcům spíše než kvalifikovaným organizacím.
* Přecenění bezhotovostních darů.
Sečteno a podtrženo: Maximalizujte svůj odpočet
Daňový odpočet desátku vyžaduje pečlivé dodržování pravidel IRS. Pokud rozepíšete a darujete kvalifikované organizaci, můžete si snížit zdanitelný příjem. Uchovávejte přesné záznamy a kontrolujte limity aktuálního roku, abyste se vyhnuli chybám a zajistili si platnost odpočtu.
Pravidla týkající se charitativních odpočtů se mohou změnit, proto buďte každý rok informováni, abyste mohli optimalizovat svou daňovou strategii.
